Osakkaan sijoitus osakeyhtiöön

Moni yrittäjä pohtii, miten oman rahan sijoittaminen osakeyhtiöön kannattaa tehdä: Pitäisikö antaa tavallinen laina, pääomalaina vai SVOP-sijoitus? Pääomasijoitus osakeyhtiöön on tarpeen, kun tarvitaan rahaa yhtiön toimintaan tai halutaan välttää rekisterimerkintä negatiivisesta omasta pääomasta. Käymme läpi yleisimmät tavat tehdä sijoitus omaan osakeyhtiöön ja kerromme, miten ne vaikuttavat verotukseen, kirjanpitoon ja yrittäjän taloudelliseen asemaan.

1. Tavallinen laina osakkaalta yritykselle

Yrittäjä voi antaa osakeyhtiölle tavallisen lainan, joka kirjataan taseessa vieraaseen pääomaan. Tämä ei vaikuta yhtiön omaan pääomaan eikä omistusosuuksiin. Laina voidaan maksaa joustavasti takaisin ja sille voidaan maksaa korkoa.

• Rahan lainaaminen omalle osakeyhtiölle on helppo ja nopea toteuttaa.
• Ei tarvitse yhtiökokouksen päätöstä tai viranomaisilmoituksia.
• Osakkaan lainat yhtiölle voidaan maksaa takaisin joustavasti.

• Ei kasvata yrityksen nettovarallisuutta, joten ei auta osinkojen jakamisessa.
• Takaisinmaksu riippuu yhtiön maksukyvystä.

Korko: Ei ole pakollinen. Jos korko sovitaan, sen on oltava markkinaehtoinen.

2. Pääomalaina

Yrittäjä voi antaa yhtiölle pääomalainan, joka kirjataan yleensä vieraaseen pääomaan, mutta voidaan tietyin ehdoin lukea myös omaan pääomaan. Pääomalaina perustuu velkasuhteeseen, eikä se kasvata omistusosuutta yhtiössä. Pääomalainasta säädetään osakeyhtiölaissa (OYL 12 luku).

• Sopii, kun omistaja haluaa parantaa yrityksen omaa pääomaa väliaikaisesti, esimerkiksi välttääkseen merkinnän negatiivisesta omasta pääomasta.
• Helpompi palauttaa kuin SVOP-sijoitus.
• Mahdollisuus koronmaksuun.

• Laina ja korko voidaan maksaa takaisin vasta, kun yrityksen talous sen sallii.
• Pääomalaina on muista veloista takasijainen. Konkurssi- ja selvitystilanteessa pääomalaina maksetaan muiden velkojen jälkeen.
• Sopimus pääomalainasta on tehtävä kirjallisesti.
• Vaikka pääomalaina merkittäisiinkin omaan pääomaan, se ei kasvata nettovarallisuutta eikä auta osinkojen maksamisessa.

Korko: Ei ole pakollinen, mutta mahdollinen. Jos korko sovitaan, sitä saa maksaa vain, jos yrityksellä on jakokelpoisia varoja.

3. SVOP-sijoitus (sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto)

Yrittäjä voi sijoittaa rahaa SVOP-rahastoon ilman uusia osakkeita. Se on joustava tapa vahvistaa omaa pääomaa, mutta varojen palautus on monimutkaista ja vaatii tarkkaa harkintaa.

• Helppo ja nopea toteuttaa.
• Parantaa yhtiön vapaata omaa pääomaa.
• Kasvattaa nettovarallisuutta, mikä mahdollistaa suuremman pääomatulo-osingon.
• Voidaan palauttaa myöhemmin tietyin ehdoin.

• Rahaa voidaan palauttaa vain, jos yhtiö on maksukykyinen, tilinpäätös on vahvistettu ja yhtiökokous päättää palautuksesta.
• SVOP-sijoituksen palautus on verovapaa vain, jos kyse on saman sijoituksen palautuksesta alle 10 vuoden sisällä ja siitä on luotettava selvitys. Tämä vaatii lisäksi erillisen hakemuksen osakkaan henkilöverotuksessa.
• Palautus edellyttää yhtiöoikeudellisia päätöksiä, huolellista dokumentointia ja erillisseurantaa kirjanpidossa.
• Useamman omistajan yhtiössä SVOP-sijoitus vaatii harkintaa, sopimusta ja palautus kaikkien osakkaiden suostumuksen.

Korko: Ei liity, koska kyse ei ole lainasta.

4. Osakeanti (osakepääoman korotus)

Yrittäjä voi sijoittaa rahaa merkitsemällä uusia osakkeita yhtiölle järjestettävässä osakeannissa. Osakeyhtiöön sijoitettu pääoma kirjataan osakepääomaan ja se kasvattaa yhtiön sidottua omaa pääomaa ja lisää omistusosuutta yhtiössä.

• Mahdollistaa uusien omistajien mukaan ottamisen.
• Parantaa yrityksen omaa pääomaa.
• Kasvattaa nettovarallisuutta, mikä mahdollistaa suuremman pääomatulo-osingon.

• Sijoitus on pysyvä, eikä sitä voi palauttaa ilman osakkeiden myyntiä tai yhtiön purkua.
• Vaatii yhtiökokouksen päätöksen ja rekisteröinnin kaupparekisteriin.
• Omistusosuudet voivat muuttua, mikä voi olla ongelmallista, jos halutaan säilyttää määräysvalta.

Korko: Ei liity, koska kyse ei ole lainasta.

Muita tapoja sijoittaa rahaa

Muita tapoja ovat esimerkiksi varojen jättäminen yrityksen tilille niin, ettei yrittäjä nosta palkkaa tai osinkoa. Tämä on helppo tapa vahvistaa kassaa, mutta se ei virallisesti kasvata omaa pääomaa.

Toinen vaihtoehto on aiempien lainojen muuttaminen sijoitukseksi (konvertointi). Tällöin yrittäjän aiemmin antama laina voidaan siirtää SVOP-rahastoon, mikä vahvistaa omaa pääomaa ilman uutta rahaa. Hyvänä puolena on, että negatiivinen oma pääoma voidaan korjata tehokkaasti, mutta konvertointi vaatii yhtiökokouksen päätöksen ja dokumentoinnin. Useamman omistajan yhtiössä se voi aiheuttaa erimielisyyksiä.

SVOP-sijoitus vs. pääomalaina

SVOP-sijoitus kasvattaa yhtiön vapaata omaa pääomaa ja nettovarallisuutta, mikä voi mahdollistaa suuremmat osingot. Se on omistajalle joustava tapa tehdä sijoitus omaan osakeyhtiöön, mutta sen palauttaminen verottomasti edellyttää tiettyjen tiukkojen ehtojen täyttymisen ja vaatii jonkin verran byrokratiaa.

Pääomalaina puolestaan on osakkaan yhtiölle antama laina, joka ei kasvata nettovarallisuutta eikä lisää osingonmaksumahdollisuuksia, mutta lainan voi saada takaisin korkoineen, kun yhtiön taloudellinen tilanne sen sallii. Laina maksetaan takaisin viimeisenä, mikä tekee siitä riskisemmän, mutta sen byrokratia on usein kevyempää kuin SVOP-sijoituksessa.

Käytännössä SVOP sopii tilanteisiin, joissa yrittäjä haluaa vahvistaa yhtiön tasetta ja kasvattaa osingonmaksumahdollisuuksia, kun taas pääomalaina voi olla parempi vaihtoehto silloin, kun halutaan joustavuutta rahan palautukseen ja mahdollisuus koronmaksuun.

Yhteenveto ja suositus

Sijoitustavan valinnassa yrittäjän kannattaa valita tapa sen mukaan, tarvitaanko varoja yritykseen tilapäisesti vai pysyvästi ja onko tärkeämpää joustavuus ja varojen helppo palauttaminen vai oman pääoman ja osingonmaksumahdollisuuksien vahvistaminen.

Oikean sijoitusmuodon valinnalla voi säästää veroissa ja välttää turhia riskejä. Me Adcountilla neuvomme selkokielellä, mikä oma sijoitus osakeyhtiöön on juuri sinun tilanteessasi järkevin, ja hoidamme myös kaikki viralliset ilmoitukset puolestasi.