Sisällöntuottajan verotus: Instagram, YouTube ja sometulot

Kun Instagram, YouTube, OnlyFans tai blogi alkaa tuottaa yhteistöitä ja tuloja, on hyvä pysähtyä miettimään kirjanpitoa ja veroja. Miten kaupallisia yhteistöitä verotetaan? Entä sometuloja tai saatuja lahjoja? Adcount hoitaa kymmenien yrittäjänä toimivien sisällöntuottajien ja vaikuttajien kirjanpitoa ja verotusta. Lue alta kirjanpitäjän vinkit sisällöntuottajan verotukseen.

Ensimmäinen askel on yrityksen perustaminen

Sometulojen verotus onnistuu myös ilman omaa yritystä tai y-tunnusta, mutta kun yhteistöitä alkaa tulla säännöllisesti, kannattaa perustaa oma yritys. Tämä kannattaa tehdä hyvissä ajoin: yritysmuodon, ennakkoperintärekisteröinnin ja laskutuksen järjestäminen vie oman aikansa, ja tilanne kannattaa käydä läpi kirjanpitäjän kanssa jo ennen ensimmäistä yhteistyötä.

Yhteistyökumppanit edellyttävät sisällöntuottajalta usein omaa yritystä ja y-tunnusta kaupallisista yhteistöistä sopiessa. Yhteistöiden laskutus tapahtuu silloin y-tunnuksella, työkorvauksen maksamisen sijaan. Tämä johtuu siitä, että yritysten on helpompi ostaa palveluita yritykseltä kuin hoitaa sisällöntuottajan palkkiosta aiheutuvat työnantajavelvoitteet kuten eläkemaksut ja vakuutukset.

Yhteistyökumppanille ei ole yleensä väliä, missä yritysmuodossa toimit, kunhan y-tunnus ja ennakkoperintärekisteröinti löytyvät.

Mikä yritysmuoto sopii sisällöntuottajalle?

Yritysmuodolla on merkitystä, koska se vaikuttaa suoraan kirjanpitoon ja verotukseen. Yleisimmät yritysmuodot aloittelevalle sisällöntuottajalle ovat toiminimi tai osakeyhtiö.

Useimmat aloittavat yrittäjät valitsevat ensimmäiseksi yritysmuodoksi toiminimen, koska se on yksinkertaisin tapa aloittaa yritystoiminta. Toiminimi sopii monelle aloittavalle sisällöntuottajalle, ja sen kirjanpito on helppoa ja edullista.

Osakeyhtiön perustaminen on nopeaa eikä siihen enää vaadita alkupääomaa. Moni ei kuitenkaan tule ajatelleeksi, että osakeyhtiön lopettaminen on sitä vastoin pitkä ja kallis prosessi. Osakeyhtiöön liittyy myös enemmän velvollisuuksia, ja osakeyhtiömuotoinen yrittäjä voi joutua nopeasti ongelmiin, jos näitä velvollisuuksia laiminlyö.

Osakeyhtiön hallinnoimisesta aiheutuu myös kustannuksia, kuten mahdollinen tilintarkastus, erillinen yritystili ja palkanlaskenta. Toisin kuin toiminimessä, osakeyhtiössä yrityksen rahat pitää pitää erillään osakkeenomistajan rahoista, eikä rahaa voi nostaa tililtä vapaasti.

Osakeyhtiö voi olla perusteltu vaihtoehto esimerkiksi silloin, kun toiminta kasvaa tai yrityksellä on useampi omistaja. Lue lisää osakeyhtiön kirjanpidosta, jos tämä vaihtoehto kiinnostaa.

Instagram-yhteistöiden verotus

Instagram-sisällöntuottaja toimii yrittäjänä, joka tekee sopimuksen yhteistyökumppanin eli asiakkaan kanssa ja laskuttaa tätä y-tunnuksella. Laskutusta varten tarvitaan laskutusohjelma. Isot yritykset vaativat nykyään verkkolaskun, joten kannattaa heti alussa valita ohjelma, joka tukee verkkolaskutusta. Pienelle yritykselle sopiva ja Adcountin kirjanpitoon suoraan yhdistyvä vaihtoehto on Holvi, jossa laskutus ja kirjanpito toimivat samassa palvelussa.

Instagram-yhteistöiden verotus toimii niin, että myynnistä vähennetään kaikki yritystoiminnan kulut ja menot, jolloin saadaan verotettava tulos. Tästä tuloksesta toiminimi maksaa veroja samalla tavalla kuin palkasta. Tilikauden veroja maksetaan ennakkoveroina ja jäännösveroina.

Jos yrityksen liikevaihto tilikaudessa ylittää 20 000 euroa, yrityksen pitää rekisteröityä alv-rekisteriin. Huom! Liikevaihto pitää arvioida etukäteen koko vuodelta, eikä riitä, että rekisteröityy alv-velvolliseksi vasta rajan ylittymisen jälkeen. Jos et ilmoittaudu alv-velvolliseksi ja liikevaihto ylittääkin vähäisen liiketoiminnan rajan, joudut maksamaan arvonlisäveroa takautuvasti koko tilikaudelta, ja päälle voi tulla vielä viivästysseuraamuksia. Adcountin kirjanpitäjät hoitavat alv-ilmoitusten antamisen ja rekisteröitymisen puolestasi, joten et joudu itse seuraamaan rajan täyttymistä.

Kun yritys on alv-rekisterissä, laskuille lisätään arvonlisävero, mutta vastaavasti ostojen ja kulujen arvonlisäveron saa vähentää.

Instagram-yhteistyöt ovat palvelun myyntiä, ja ne laskutetaan Suomessa 25,5 %:n arvonlisäverokannalla. Jos kaupallisia yhteistöitä laskutetaan ulkomaiselle EU-yritykselle, palveluun sovelletaan yleensä käännettyä verovelvollisuutta, jolloin laskutus tapahtuu ilman arvonlisäveroa. Oma kirjanpitäjä neuvoo aina oikean arvonlisäverokannan ja laskumerkintöjen kanssa.

Tubettajan verotus eroaa muiden sometulojen verotuksesta, sillä YouTube-mainostulot tulevat irlantilaiselta EU-yritykseltä Googlelta. Mainostulojen lisäksi tubettajalla voi olla myös muita yhteistyötuloja.

YouTube-mainostulojen verotus

YouTubessa tuloja voi saada mainostuloista ja kaupallisista yhteistöistä. Mainostuloja kertyy sen mukaan, kuinka paljon videoita katsotaan. YouTube-tulot tulevat Google Ireland Limited -nimisestä yhtiöstä, joka on rekisteröity Irlantiin. YouTube-tulojen arvonlisäverotus on siis EU-palvelumyyntiä, josta tehdään tavallisen alv-ilmoituksen lisäksi erillinen EU-alv-yhteenvetoilmoitus joka kuukausi.

Ennen YouTube-mainostulojen vastaanottamista oman yrityksen verotiedot tulee syöttää YouTube-AdSense-tilille. YouTubea ei tarvitse itse laskuttaa, vaan se maksaa mainostulot tilille kerran kuussa ja muodostaa automaattisesti verolaskun, jonka löytää omasta AdSense-palvelusta. Tämä tosite pitää ladata ja lisätä kirjanpitoon.

YouTube-mainostulojen lisäksi tubettajalla voi olla muita kaupallisia yhteistöitä, joita verotetaan kuten tavallista palvelumyyntiä Suomessa.

Affiliate- ja kumppanuusmarkkinoinnin verotus

Yhä useampi sisällöntuottaja ansaitsee myös affiliate- eli kumppanuusmarkkinoinnilla: suosittelee tuotteita omalla linkillä tai koodilla ja saa siitä provision. Verotuksen kannalta affiliate-tulo ei eroa muusta yhteistyötulosta. Se on yrityksen myyntituloa, joka lisätään kirjanpitoon ja verotetaan samalla tavalla kuin muutkin kaupalliset yhteistyöt.

Käytännön ero on lähinnä laskutustavassa. Osa affiliate-verkostoista maksaa provision ilman erillistä laskua, jolloin tulo kirjataan saadun tiliotteen tai raportin perusteella. Tämäkin tulo pitää silti muistaa ilmoittaa kirjanpitoon täydellisesti, vaikka rahaa tulisi ulkomaiselta alustalta pieninä erinä.

Blogitulojen verotus

Blogituloja verotetaan samalla tavalla kuin Instagram-yhteistöitä. Bloggaaja laskuttaa työnsä laskulla ja lisää siihen arvonlisäveron. Bloggaaja saa vähentää verotuksessa kaikki liiketoimintaan liittyvät kulut, kuten koneet, laitteet, kuvauskulut, työmatkakulut, rekvisiitan, ohjelmalisenssit ja tarvikkeet. Kulujen vähennysoikeudessa on kuitenkin melko tiukkoja rajoituksia esimerkiksi työvaatteiden ja kodin kulujen osalta.

Bloggaajan verotettava tulo muodostuu toiminimessä tuloksesta kaikkien kulujen vähentämisen jälkeen. Osakeyhtiössä bloggaaja voi sen sijaan vaikuttaa omiin verotettaviin tuloihinsa nostamalla palkkaa vain haluamansa määrän ja jättämällä loput tulot yritykseen kerryttämään nettovarallisuutta. Nämä tulot voi nostaa yrityksestä myöhemmin.

Kaupallisten yhteistöiden hinnoittelu

Kaupallisten yhteistöiden hinnoittelussa kannattaa ottaa huomioon omat kulut ja verot. Hyvä lähtökohta on miettiä ensin, kuinka paljon rahaa haluaa itselleen käteen jäävän. Tähän summaan lisätään kaikki työstä aiheutuvat kulut, kuten hankinnat ja rekvisiitta, mutta myös yleiskulut kuten YEL-vakuutus, kirjanpito ja laitteet. Myös tulovero kannattaa huomioida hinnoittelussa.

Yritysten välisissä liiketoimissa hinnat ilmoitetaan yleensä arvonlisäverottomana, ja arvonlisävero lisätään aina hinnan päälle laskutuksessa. Tämä vero tilitetään Verohallinnolle. Jos yhteistyön hinnaksi sovitaan esimerkiksi 1 000 € (veroton hinta), arvonlisävero lisätään tämän päälle laskussa. Arvonlisäverovelvollisten yritysten välisessä kaupassa arvonlisävero ei jää kummankaan lopulliseksi kuluksi, sillä palvelun ostaja saa vähentää sen omassa verotuksessaan.

PR- ja mainoslahjat sekä saadut tavarat

Sisällöntuottajat ja vaikuttajat saavat usein ilmaisia tavaroita PR-, mainos- ja näytelahjoina. Tavanomaiset mainoslahjat eivät yleensä ole veronalaista tuloa. Verohallinnon ohjeen mukaan tavanomainen mainoslahja voi olla verovapaa esimerkiksi silloin, kun sen arvonlisäverollinen myyntihinta on enintään 50 euroa ja se täyttää muutkin tavanomaisen mainoslahjan edellytykset.

Jos tuote tai lahja kuitenkin saadaan vastikkeena somenäkyvyydestä tai muusta tehdystä työstä, sen käypä arvo on veronalaista tuloa riippumatta 50 euron rajasta. Sama koskee tilannetta, jossa saatu lahja, tavara tai lahjakortti on tavanomaista mainoslahjaa arvokkaampi: sitä voidaan pitää korvauksena blogikirjoituksesta, näkyvyydestä tai Instagram-postauksesta.

Kampanjassa testattavan tuotteen verokohtelu riippuu tilanteesta. Jos tuote jää sisällöntuottajalle ja sillä on merkittävää jäännösarvoa, tai se on saatu vastikkeena tehdystä työstä, sen arvo voi olla veronalaista tuloa siinä missä muutkin lahjat.

Jos tavara tai lahja on sovittu korvaukseksi tai osaksi korvausta somemainonnasta, sen käypä arvo on veronalaista ansiotuloa. Kannattaa muistaa, että käypä arvo ei ole sama asia kuin uuden vastaavan tavaran hinta kaupassa, varsinkaan jos tavaraa on jo käytetty yhteistyöpostauksessa.

Kirjanpito ja verotus voivat tuntua monimutkaisilta, kun tuloja tulee monesta eri lähteestä ja osa jopa ulkomaisilta alustoilta. Adcountissa saat oman nimetyn kirjanpitäjän, joka tuntee sisällöntuottajien arjen ja hoitaa yhteistyötulojen, mainostulojen ja arvonlisäveron kirjaukset puolestasi kiinteään kuukausihintaan. Näin voit keskittyä sisällöntekoon ja jättää numerot meille.