Freelancerin kirjanpito ja verotus

Freelancer voi työskennellä palkkatyössä, yrittäjänä tai esimerkiksi laskutuspalvelun kautta. Verotus ja velvollisuudet riippuvat siitä, millä tavalla työ tehdään. Tässä oppaassa käymme läpi freelancerin kirjanpidon, verotuksen ja yleisimmät vähennykset.

Kuka on freelancer?

Freelancerilla tarkoitetaan yleensä henkilöä, joka tekee töitä useille asiakkaille tai lyhyissä toimeksiannoissa. Freelancer voi olla esimerkiksi näyttelijä, kääntäjä, muusikko, toimittaja tai IT-alan ammattilainen.

Freelancer ei ole oma yritysmuotonsa. Voit toimia freelancerina esimerkiksi työsuhteessa, toiminimellä tai osakeyhtiön kautta. Myös laskutuspalvelun käyttäminen on mahdollista.

Freelancer työntekijänä vai yrittäjänä?

Jos olet työsuhteessa, saat palkkaa ja työnantaja hoitaa palkanmaksuun liittyvät velvollisuudet. Sinulle maksetaan palkkaa verokortin perusteella.

Jos työ tehdään toimeksiantosuhteessa yrittäjänä, saat yleensä työkorvausta. Silloin huolehdit itse esimerkiksi ennakkoverosta, kirjanpidosta ja muista yritystoiminnan velvollisuuksista. Työsuhteen ja yrittäjyyden raja arvioidaan työn todellisten olosuhteiden perusteella. Lue lisää palkasta ja työkorvauksesta Verohallinnon sivuilta.

Jos toimit yrittäjänä, toiminimi on monelle freelancerille yksinkertainen vaihtoehto. Myös osakeyhtiö voi sopia freelancerille, jos toiminta on laajempaa tai yritysmuotoon on muita syitä.

Mitä freelancerin pitää hoitaa yrittäjänä?

Yrittäjänä freelancer vastaa itse yritystoiminnan taloushallinnosta. Tärkeää on huolehtia ainakin kirjanpidosta, veroista, ALV-asioista ja tarvittaessa YEL-vakuutuksesta.

Jos kuulut ennakkoperintärekisteriin, maksat tuloveron yleensä ennakkoverona itse. Ennakkoveron määrää kannattaa seurata vuoden aikana ja muuttaa sitä, jos yrityksen tulos näyttää muuttuvan olennaisesti.

Jos toimintasi on arvonlisäverollista, sinun pitää seurata liikevaihtoa ja huolehtia ALV-ilmoituksista. Arvonlisäveron vähäisen toiminnan raja on vuonna 2026 20 000 euroa kalenterivuodessa. Lue lisää ALV-rekisteristä Verohallinnon sivuilta.

Jos yrittäjän YEL-vakuutuksen ehdot täyttyvät, YEL-vakuutus on otettava. Kirjanpitäjä voi auttaa myös yritystoiminnan alussa tarvittavien ilmoitusten ja velvollisuuksien järjestämisessä.

Freelancerin verovähennykset

Yrittäjänä toimiva freelancer voi vähentää verotuksessa yritystoimintaan liittyviä kuluja, jos vähennyksen ehdot täyttyvät. Vähennyskelpoisia kuluja voivat olla esimerkiksi työvälineet, ohjelmistot, puhelin- ja internetkulut, ammattikirjallisuus sekä yrityksen markkinointikulut.

Kaikki henkilökohtaiset menot eivät ole vähennyskelpoisia. Esimerkiksi tavalliset vaatteet, ruoka ja harrastukset eivät muutu vähennyskelpoisiksi vain siksi, että freelancer käyttää niitä työssään.

Myös työskentelyyn liittyviä tilakuluja voi tietyin ehdoin vähentää. Yrittäjänä toimiva voi tehdä työhuonevähennyksen, jos sen ehdot täyttyvät. Vuonna 2026 työhuonevähennyksen määrä on 245, 490 tai 980 euroa työskentelyn laajuudesta riippuen. Tarkista ajantasaiset ehdot Verohallinnon sivuilta.

Voit lukea lisää yrittäjän vähennyksistä Adcountin vähennyskelpoiset kulut -oppaasta.

Miksi freelancer tarvitsee kirjanpitäjän?

Freelancerin työssä aikaa kannattaa käyttää asiakkaisiin ja itse työn tekemiseen. Kirjanpito, ALV-ilmoitukset ja verojen seuranta vievät aikaa ja voivat tuntua epäselviltä etenkin yritystoiminnan alussa.

Adcountilla saat oman nimetyn kirjanpitäjän, joka tuntee yrityksesi tilanteen. Saat apua kirjanpidon lisäksi esimerkiksi verotukseen, vähennyksiin ja taloushallinnon käytännön kysymyksiin.

Kirjanpito hoituu sähköisesti, ja voit toimittaa tositteet helposti verkossa. Selkeä kiinteä kuukausihinta helpottaa myös kulujen ennakointia. Katso kirjanpidon hinnat tai pyydä meiltä hinta-arvio.

Lue myös

• Toiminimen kirjanpidon ABC
• Yrittäjän vähennyskelpoiset kulut